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主题:《财经法规》第3章 税法练习题 [收藏主题]  
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admin 发表于:2017-06-03 10:40:28   | 只看该作者 查看该作者主题 楼主 

《财经法规》第3章 税法练习题
 

1.某商贸公司为增值税一般纳税人,201212月发生购销业务

(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元,增值税额是43.35万元。同时,支付货物运输费用,取得的货运公司开具的增值税专用发票注明的价款5万元,增值税额0.55万元

(2)销售货物,开具的专用发票上注明的销售价款为550万元不含税);另外,用以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元(已扣除收购旧货支付的款额10万元)。

(3)购买了一批广告性质的礼品,赠送给客户,取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。

(4)当月为公司食堂购进两台大冰柜,取得的增值税专用发票上注明的税额是8500

说明:购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。

 

2.某企业为增值税一般纳税人,增值税税率17%,2012年1月发生购销业务

1购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元

2销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。

3购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款2.5万元。

4购入企业所需的包装物,取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元

5销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额50万元

6企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元

7向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元

说明:购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过 税务机关认证。

 

 

3.某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%

1销售A产品,开具增值税专用发票,取得不含税销售额400万元; 另外,开具普通发票,取得销售A产品的含税价外费用2.34万元。

2销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额117万元。

3国内购进货物,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元当月将30%用于本企业集体福利

说明:购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。

 

4.某市罐头厂为增值税一般纳税人,适用増值税税率17%,

1填开增值税专用发票销售应税货物,不含税销售额达到850  000元。

2填开普通发票销售应税货物,销售收入42 120元。.

3购进生产用原料的免税农业产品,农产品收购发票注明买价580000

4购进辅助材料128  000元,增值税专用发票注明税额21 760

5该罐头厂用价值20 000元(不含增值税)的罐头换进某糖精厂一批糖精,换进糖精价值是18 000元(不含增值税),双方均开具了增值税专用发票。

说明:购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证

 

5某企业2013年度有关财务资料如下:

1全年销售收入3 000万元,营业外收入620万元,其中包括依法收取 政府性基金200万元、国债利息收入20万元、直接投资A公司取得红利收益 100万元、金收入140万元、特许权使用费收入160万元。

2有关销售成本支出1   800万元,缴纳营业税150万元,增值税336 万元,预缴企业所得税120万元。

3管理费用280万元,财务费用100万元,销售费用220万元。

4营业外支出80万元,其中非公益性捐赠20万元。

该企业上年度未弥补亏损12万元,企业适用所得税税率为25%。

 

 6.某居民企业2012年经营业务如下:

1全年取得销售收入4   200万元;营业外收入300万元。

2销售成本2  300万元。

3)①发生销售费用820万元,其中广告费650万元;发生管理费用340 万元,其中业务招待费30万元;发生财务费用140万元,其中向其他企业拆 借资金200万元使用1年,支付借款利息20万元,银行同期同类贷款年利率为 7.5%。

4缴纳税金320万元,其中增值税290万元。

5营业外支出150万元,其中非公益性捐赠13.6万元,税收滞纳金3 万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

 

 

7中国公民张某在某外商投资企业担任企业管理人员,其2013年的个人收入情况如下:

1外商投资企业每月支付其工资薪金12 800元。

2从A公司取得特许权使用费收入12   000元。

3从B公司取得劳务报酬20  000元。

4取得国债利息18  000元。

5取得财产保险赔款15 000元。

6出版一本书,取得稿酬3 500元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

 

1张某当年工资薪金应纳税额为( )元。

A. 25 920     B. 26 220    C. 19 440    D15 840

解析:工资应纳税所得额 = 收入总额– 3500 = 12 800 – 3500 =9 300
     
所得税额 = 9 300 * 25% - 1005 = 1320/
      年应纳税额 = 1320 * 12 = 15 840           
D

 

2张某特许权使用费收入应纳税额为(  )元。

A. 2 240     B. 1 920      C. 2 400    D1344

解析:特许权使用应纳税所得额 = 12 000 * 1-20%= 9600

      应纳税额 = 9 600 * 20% = 19 200          B

 

3张某免税收入为( )。

A.劳务报酬    B.国债利息     C.稿酬   D、保险赔偿

解析:国债利息、保险赔偿:属于免税     B D

 

4张某收入中,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为个人所得税的应纳税所得额的有(P175)

A.特许权使用费所得        B.工资薪金所得

C.劳务报酬所得         D.稿酬所得

解析:特许权使用费使用、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得,
均为:每次收入不超过4000元的,减除费用800元;
               4 000 元以上的,减除20%的费用   
 ACD

 

5张某稿酬所得应纳税额为(  )元。

A. 540       B. 378      C. 700     D. 392

解析:(3500-800*14%  = 378     B

 

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